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“生活加班”。仔细检查的话，会发现成果只有白天的1／2或1／3左右的情况不等。这样一来，加班费使人事费猛涨，大大压制利润，导致所谓的人事费破产。
比起表面上出现的数字，严格地关注单位小时成本和成果这些日常的现实更为重要。
一个立志成功的商人为了养成这种感觉，不妨首先计算一下自己单位小时的人事费是多少，可能的话以十分钟，不，以一分钟单位来计算看看。而且，也算算单位小时产生了多少成果。再者，经常检查一下员工们到下班时间为止的工作时间是否在全力冲刺，是否在拖拖拉拉地加班。
□把降低管理费当作多挣钱的方法之一
在日常生活中，人们都力求勤俭持家。公司经营和工业生产也是如此，要想取得更多的利润，节约每一分钱，实行最低成本原则是非常必要的。
福特公司总经理李·艾柯卡在他的自传中说：“多挣钱的方法只有两个：多卖，或者降低管理费。”
节约成本开支、降低产品售价，这是提高竞争力、改善经营效益的关键所在。艾柯卡在福特公司和克莱斯勒公司都非常重视降低成本。减少开支也是他经营成功的秘诀所在。
艾柯卡刚担任福特公司总经理时，第一件要办的事就是召开高级经理会议，确定降低成本的计划。他提出了“四个5000万”和“不赌钱”计划。
“四个5000万”也就是在抓住时机、减少生产混乱、降低设计成本、改革旧式经营方法这四个方面，争取各减5000万管理费。
以前工厂每年准备转产时，要花两个星期的时间，而这期间大多数的工人和机器都闲着。这使一部分人力和物力浪费，长期积累，这也是一笔很大的损失。
艾柯卡想，如果更好地利用电脑和更周密地计划，过渡期可以从两星期减为一星期。过3年后，福特公司就能利用一个周末的时间做好转产准备，这一速度在汽车行业是旷古未有的，为公司每年减少了几百万的成本开支。
3年后，艾柯卡实现了“四个5000万”的目标，公司利润增加2亿元，也就是在不多卖一辆车的情况下，就增加了40％的利润。
一般的大公司，都有几十项业务是赔钱的，或者说赚钱很少，福特公司也如此。艾柯卡对汽车公司的每项业务都是用利润率来衡量的。他认为每个厂的经理都应该心中有数：他的厂是在给公司赚钱呢，还是他造的部件成本比外购还贵？
所以，他宣布：给每个经理3年时间，要是他的部门还不能赚钱，那就只好把它卖出去算了。
到了70年代初，艾柯卡甩掉了将近20个赔钱部门，其中有一个是生产洗衣机设备的，办厂几年，没有赚过一分钱。这就是艾柯卡的“不赔钱”计划，他通过这种办法尽量减少公司负担，节约原材料、劳动力和机器设备，使公司的相对利润急剧上升。艾柯卡也因此得到了众多员工们的一致好评。
“不赔钱”计划实行了两年，该卖的工厂都卖掉了，为公司收回了不少资金，也在很大程度上降低了成本。
在克莱斯勒公司，艾柯卡在格林沃尔德、米勒等人的帮助下，裁人减薪，减少劳务成本，并以此为基础，双管齐下：改善库存管理、改变采购办法。
他大胆地引进日本“本田无库存生产”的库存管理技术，取代原来的“以防万一”大量库存的制度；采用“基本部件一体化，车型品种多样化”的产品策略，将产品零配件由7万多种减少为不到1万种，进一步减少了进货与库存，节约了大量管理费用；废止将产品存放在公司的“销售银行”待机而售的制度，实行与销售商订货生产的新制度，改变了产品库存的局面。经过上述改革，克莱斯勒公司的年库存额由21亿美元下降至12亿美元，管理费用也大大下降，为公司节约了一大笔资金。
艾柯卡还从多方面强化成本核算，尽量降低成本。自产零部件如果比外购贵，就依靠外购；进口零部件较贵的，就不依赖进口而自己生产；各工种的成本预算，必须与同行业中的低成本作比较，而不能“按需编制”。这一切都有效地降低了成本，使企业在竞争中立于不败之地。
□精心设计每个财务环节
尽管财务管理十分重要，而许多小型企业却几乎没有正规的财务管理。造成这种情况主要有两个原因，一是小型企业通常没有专业的财务人员，二是正规的财务管理在一定程度上并不适合许多小型企业的财务实际情况。当然，一些商人有意将自己的财务情况变得复杂，也是一个原因。
实际上，财务管理对于私营公司同样具有重要的意义。首先，能帮助商人做好现金周转的决策；其次，能使商人明白自己是否真正赚钱，到底赚了多少钱；第三，规范的财务管理可以防止员工的“偷手”。以下从商人的角度讨论财务管理，并以实务的角度讨论解决上述三个问题的措施。
现行的财务制度在很多地方并不适应现代企业的营运实际情况。例如，在存货价值的评估与确定上，通常将进货成本作为存货的价值入账。而面对快速变化的市场，过季存货的价值几乎一钱不值。这样，账面上或许是盈利，但实际上已经是亏损。其他企业可以这样处理，但商人这样处理，只能是自欺欺人。
1．现金流量管理
一家利润很高、规模很大的企业可能会破产倒闭？当然有可能。企业倒闭的原因不在于利润的高低，而在于现金的周转。当企业没有办法支付到期债务的时候，会像多米诺骨牌一样，很快垮掉。因为，成熟的企业多是建立在商业信用的基础上，企业既对外欠债，外界又欠企业的债。如何维持一种平衡，是现金流量管理的重点，也是企业管理的重点。
财务上有专业的现金流量表处理这个问题，对商人来说，显得复杂了一点。商人可以通过以下程序确定自己未来一定阶段的现金流量，并据此提前采取相应的措施。
许多生意都有明显的周期，这种周期可能是一年、半年、三个月等，但很少是财务规定的一个月。因此，首先你必须根据自己生意的特点，确定自己现金管理的周期，而不是财务规定的周期。
现金流量预计与你营业的规模具有直接的关系，因此，你也必须提前确定自己的业务规模。实际情况可能有很大的出入，不要紧，因为现金流量预计仅仅是一种预计，帮助你理解自己未来一段时间内的资金情况。
大家都知道，做100万元的生意，本钱并不需要100万，或许10万8万的就可以了。本钱仅仅是营运周期内的启动资金。生意启动之后，完全可以从供应商获得一定的商业信用，同时，也可以通过销售获得现金收入，滚动进行。在现金流量预计的过程中，你一定要根据自己多年的经验，相对准确地做出判断。
只要你提前知道自己在现金周转问题上面临的实际情况，通常都可以顺利过关，不至于陷入四面楚歌的境地。当供应商知道你的财务状况不好之后，一般不会再提供商业信用，反而会增加催款的力度，使你的现金周转雪上加霜。这种情况出现之后，你生意的利润再高、规模再大，都可能倒闭。
在你经营实务中，或许你已经感觉到，维持自己生意的规模不变的情况下，通常不会面临资金周转的问题。现金周转困难一般都发生在扩大经营规模、实施新的创业计划、个人消费非常、大量用款、严重的营销决策错误等。所以再一次提醒你，事业出现上述四种情况的时候，通常会出现现金周转压力，必须提前预算，做好准备。否则，将干净、彻底地终结你苦心经营的事业。
2．利润的确定
现金周转仅仅是针对你营运过程的现金流动情况，直接反映与决定你是否仍然被人尊敬地称为商人，还是被人调侃地称为商人（已经破产的商人）。当你辛辛苦苦经营自己的事业，除了获得满足感、成就感之外，你还希望获得更多的收益，也就是你企业的利润。
小型企业如果完全按照正规的财务制度进行利润结算，除了过于复杂之外，往往还不能真实地反映你正确的利润，原因前面已经讲过。这会影响你对许多问题的看法，甚至威胁你事业的生存。
许多商人对利润的计算十分简单。经营一年之后，手上的现金比启动资金高的部分就是当年的利润。这种方法简单，但过于保守。因为所有的存货、固定投入、应收应付账都没有进行相应的计算，是最典型的短期利润计算法，潜在的前提就是明天所有的一切都将化为乌有。这种方法对于一些真正意义的小生意、高风险的生意是比较适合的，但并不适合多数商人的生意。
适合商人利润的计算方法，应当简单计算、保守评估风险与价值、符合你事业的实际情况。本处讨论的利润核算是为你自己服务的，而不是给其他人审查或者阅读的。
第一步，确定利润表上各分项的金额。
期初余额：利润周期开始时你资产的余额，包括现金、存货、资产价值。
应收账款：外界欠你的金额，建议你保守评估真实的价值，有很多可能不是按照账面金额收款的，甚至会成为呆账。一般你应当将账面价值打20％～40％的折扣。
应付账款：如果你想继续经营，欠别人的钱迟早是要还的。尽管实际还款的金额小于账面的金额，但你计算利润的时候，还是应当按照账面的金额计算。
期末余额：利润周期结束时你的资产余额。除了现金之外，建议你都保守评估，都应当以立即变现的角度评估存货、固定资产的价值。
第二步，计算自己的利润。
利润＝期末余额＋应收账款－应付账款－期初余额
的确，这种利润的计算方法绝对不符合正规的财务制度，但对于你相对合理地评估自己的利润，具有一定的价值。实际上，无论按照什么方式进行利润核算，都有不合理的地方。重要的是能否帮助自己对生意情况作出正确的判断。
3．往来业务管理
无论做什么生意，都涉及各种往来的业务，而且通常伴随着资金往来。在商业信用已经广泛使用的现代市场环境中，你必须管理好生意的往来业务账。
在生意中，你欠人家的钱，忘记了或者搞错了，将伤害你生意场上的形象与信誉；反之，别人欠你的钱，忘记了或者搞错了，将是你直接的损失，别人通常得了便宜也不会念你的好，远远不及你捐给希望工程有意义。
公司不管财务管理处于什么水平，都有一本账，记录与客户往来的账。但在实务中，与客户对账将是商人最常见、最头疼的事情，而且往往是越对越不明白，最后两个商人以一种大概齐的方式结束一个阶段。
许多商人一看没有办法，多半会聘请一名专业的会计人员，管理自己生意的往来账目，结果一般都不理想。除了表面看起来正规之外，账目通常是更加混乱。因为专业的财务人员几乎没有办法处理小公司生意过程中各种各样的结算方式，他们会习惯地强烈要求每一分钱都必须做平。而这与小公司的生意现实实在是差异太大，而且双方几乎没有办法沟通。因此，小公司必须建立一种适合自己的客户往来的管理方法。
其实，流水账是最适合小公司管理往来业务的财务管理方法。
小公司的流水账必须有几个特点，首先是不同的客户必须分开；其次，一般采用产品明细带金额的方法记账；第三，记账说明的空白一定要足够大，详细记录当时的情况，以备与客户对账。
另外，现在的电脑财务管理软件已经有了很大的进步，具有很好的实用性，尤其是一些专业的进销管理软件，比较适合小公司管理自己的往来业务。当你采用电脑管理之后，还有一个好处，你或许会让人刮目相看，提高自己的声誉和形象。所以，建议你采用电脑管理，反正迟早要采用。
4．防止“偷手”
现在各种“偷手”几乎是最普通的事情，但所有的商人都在想方设法防止自己员工的“偷手”，即便你自己的创业资金都是由“偷手”积累下来的。所有的商人都从骨子里反对自己员工的“偷手”，你却为了展开业务，千方百计地拉客户（客户公司的部门经理与员工）下水，让客户“偷手”。
防止“偷手”绝对不能从道义上入手，向你的工作人员讲述自己都感到自相矛盾的仁义道德，谁都会觉得是在搞笑。大家都知道，一些强调企业文化的大中型企业的工作人员，“偷手”的胃口远远超过许多商人的想像力。白花花的银子摆在面前，很少有不下水的，尤其是为私人企业打工的工作人员。
下面是一些防止“偷手”的实战高招：
（1）给工作人员合理的报酬。
也就是高薪养廉吧，实施这一招，你多半会感到一定程度的心疼，而工作人员并不认为是什么高薪。
（2）不要让工作人员有“偷手”的机会。
前提是你生意的规模不能太大；你必须亲自参与业务的实施；搞好与客户、商人关系。
建立防止“偷手”的财务制度。不要迷信财务制度的效果，通常只能减少“偷手”的可能性，增加“偷手”的成本，如同防盗门的作用一样。相关的财务制度可以参照正规的财务规章制度。关键在于你一定要重视，并且随时检查。
5．公私分开
许多公司混乱的财务现状，与商人公私不分有直接重要的关系。本来生意的现金周转、利润水平都处于相对理想的状态，但你个人的高消费足可以严重影响你生意的财务状况。同时，尽管是“肉烂在锅里”，但由于财务的公私不分，很难使你的事业正常发展。
我们都知道，尽量减少企业营运过程中的不可预计因素，是保证企业顺利营运与发展的重要措施。商人的日常消费如果实施供给制，完全由你的企业按需供应，则将增加企业的营运费用，不知不觉地比同行高出一截成本。同时，古人已经语重心长地告诉我们“由俭入奢易，由奢入俭难”，商人如果不加以控制，很容易快速提高自己的消费水平。如果再有一些不良嗜好，处于创业期的企业通常很难承担如此高额的费用，离破产也就不远了。
公私分开对于合伙经营的小型企业，具有更加重要的意义。如果大家都不遵守游戏规则，转眼之间，一家前途光明的企业也就倒闭了。
自主创业，也必须承担必要的家庭责任，也有必要的个人消费。如果不能从企业中随便拿钱，岂不是要喝西北风？在实务中有一个良好的方法，可以解决商人公私分开的问题，就是自己给自己开一份适当的工资。这是一个很好的创意与方法，可以解决小型企业的许多问题。
首先，你有一份工资可以养家糊口，并在一定阶段维持一定的生活水平；同时还防止你过早地进入奢侈消费的行列，对你事业上积累必要的发展资金有利。
其次，每月固定的商人工资，与聘请一名总经理的价值一样，是一种合理的营运成本，降低了企业的营运风险。
合伙企业的合伙人中，有多种情况。有参与企业业务的，也有不少与企业无业务关系的；参与的程度、个人的能力也有一定的差异。如果采用同样的利润分配形式，是鞭打快牛，将严重伤害部分合伙人的利益与积极性，导致企业的解体。而通过工资差异的调节，至少可以缓解这种矛盾。
□借贷要把握正确时机
借贷是一门艺术，也是做人的艺术，借贷双方都要学习。若要借钱给朋友，最好能公事公办，朋友关系才不致产生裂痕，且在借贷金钱时应撇开私人因素，避免产生莫名的困扰及无谓的顾虑。
有人说：“金钱往来只会使人际关系更加恶化。”就举朋友和朋友间的借贷行为做例子：有两个相当要好的朋友，经常会在彼此有困难时互伸援助之手解决难题，但金钱方面的接触却很少有。其中有一位到了结婚时候，却因没钱结婚及装修新居而困扰，另一位朋友即决定无条件的借给他几千元，当时朋友非常感激，也顺利结了婚。然而事后，两人渐渐疏远且见面时都觉得不自在，原因是他们似乎已从朋友的平等关系，一变而为主从的尊卑关系。尽管借贷关系消失后，两人却再也没有恢复以往的朋友关系了。
这种心态也可应用在其他筹钱的对象上。如果能仔细推敲其中每个环节，包括筹钱动机、筹钱方式的选择、技巧的运用、成本利息运算和组合等，这些环节都需巧妙地运用各种技术去达成与衔接。因此称它是科学与艺术的结合，实不为过，值得大家去学习与钻研。
虽然借用别人的钱财可以为自己赚取更多的钱，但是借钱也并非是信手拈来的事，借钱很有讲究，借钱的时机也是有讲究的。不讲究时机就可能借了钱发不了财，还要赔本。把握住正确的借钱时机，决定了你借来的钱是否能够替你赚取更多的钱。
依据现代财商理念，通常以下的因素，决定你的借贷是否适时：
1．利率低垂
资本的成本其实就是利息。如果利率回复钱存入银行已经可以有十三厘的利息收入，不少投资都收不到如此的回报。但既然银行发给存户的利息如此高，转手借给你的利息自然会比存款利率更高。如果借入的资本利息很高，但投资的利润却不能弥补这些利息支出，借钱就显得并不合算。但如果投资的预期回报丰厚，利率又低垂，借钱投资就大多没有错。
2．通涨高挺
如果物价指数如脱缰的野马，自己拿住钞票就会逐渐失去一些购买力。既然如此，就更应去借钱。因为银行只会收取利息，并不去理会物价指数。如果银行年利率十厘，借入三百万的话就要明年还三百三十万。但如果是明年百物腾贵，今年三百万的楼宇明年会升值到八百万，现时借入三百万买楼，一年之后就升值两倍多，而你还给银行的钱，只是三百万本金加上三十万元的支出。这个例子虽然有点夸张，但事实上却是借钱时要考虑的因素。因为�